Какая УСН лучше (выгоднее): 6 % или 15 %

Какую систему налогообложения выгоднее взять - УСН 15% от доходов, уменьшенных на величину расходов или УСН 6% от доходов

Как вы знаете, при регистрации ООО или ИП есть возможность выбрать систему налогообложения, а в последствие сменить. Как правило, одной из самых популярных является упрощенная система налогообложения (УСН), которая бывает двух видов:

  • 15 % от (доходы - расходы)
  • 6 %  от дохода

Какую же выгоднее взять с учетом того, что при 6% все равно будут какие-то расходы, которые налогооблагаемую базу не уменьшают?

Чтобы ответить на этот вопрос нужно все очень хорошо рассчитать.

Основой расчета является рентабельность (прибыльность) вашего бизнеса. Формула рентабельности такая:

Рентабельность = полученная прибыль / ваши затраты * 100

Например:

  • Купил за 30, продал за 80. Прибыль = 80 - 30 = 50.
  • Купил за 70, продал за 80. Прибыль = 80 - 70 = 10

Рентабельность, таким образом, составляет:

  • Прибыль в размере 50 / расходы в размере 30 = 50/30 = 1,66 * 100 = 166 %
  • Прибыль в размере 10 / расходы в размере 70 = 10/70 = 0,14 * 100 = 14 %

При УСН 6% налогооблагаемой базой является доход, который вы получили от реализации ваших товаров, работ или услуг. При этом, в каких размерах вы несли расходы значения не имеет.

При УСН 15% налогооблагаемой базой является ваш доход, уменьшенный на величину ваших расходов. Т.е. здесь учитывается именно рентабельность (прибыльность) вашего бизнеса. Соответственно, чем больше ваша прибыль (доход - расходы), тем большую сумму налога вам придется заплатить.

Поэтому для того, чтобы определить, какой из этих двух вариантов УСН для вашей ситуации лучше подходит (выгоднее), нужно узнать при каком размере расходов (рентабельности) вашего бизнеса сумма налога при УСН 15% будет равна сумме налога при УСН 6%.
Поскольку именно величина расходов определяет выгодность или невыгодность системы УСН 15%.

Вот мой расчет:

Предположим, что величина дохода в обоих случаях составит 10 000.

  1. Теперь запишем уравнение:
    0,06 * 10 000 = 0,15 * ( 10 000 - расход)
  2. Открываем скобки:
    600 = 0,15 * 10 000 - 0,15 * расход
    600 = 1500 - 0,15 * расход
  3. Неизвестные - влево, известные - вправо:
    0,15 * расход = 1500 - 600
    0,15 * расход = 900
  4. Опять известные - вправо:
    расход = 900 / 0,15
    расход = 6000

Итого: если в обоих случаях доход составляет 10 000 рублей, то величина налога при УСН 6 % будет равна величине налога при УСН 15 %, если расходы при УСН 15% составят 6000.

Определяем рентабельность (данные те же):

  • Доход в 10 000 - расход в 6000 = 4000 прибыли
  • Рентабельность = 4000 прибыли / 6000 расходов = 0,66 или 66% рентабельности.

Другими словами:
При увеличении рентабельности вашего бизнеса свыше 66 % (более 40% прибыли) применять УСН 15% становится невыгодно и выгоднее переходить на УСН 6%.
Если рентабельность вашего бизнеса составляет менее 66% (менее 40% прибыли), то выгоднее применять УСН 15%.

Похожие материалы:

1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars (2 votes, average: 5,00 out of 5)
Загрузка...